本报记者 刘欢

《证券日报》记者梳理证监会及各地证监局官网信息发现，截至1月23日18时，2024年以来，已有17家会计师事务所收到了证监会系统开出的行政处罚决定书或行政监管措施，数量合计已达23张。违规原因多为相关财务报表审计项目存问题。

对此，浙江大学国际联合商学院数字经济与金融创新研究中心联席主任、研究员盘和林接受《证券日报》记者采访时表示：“会计师事务所收到‘罚单’主要是内部审计师存在虚假记载和审计程序执行不到位的情况，延伸到事务所层面，则是内部治理、质量控制和职业道德（独立性）等方面的缺失。”

具体来看，在17家收到罚单的会计师事务所中，北京中天华茂会计师事务所（普通合伙）和中喜会计师事务所因审计报告存在虚假记载等原因收到了行政处罚决定书。两家会计师事务所合计没收业务收入212.26万元，处以罚款929.25万元；共5名注册会计师被警告，并合计处以罚款320万元。其中，北京中天华茂会计师事务所（普通合伙）被暂停从事证券服务业务6个月。

剩余15家会计师事务所均收到了证监会系统开出的行政监管措施，其中，中汇会计师事务所（特殊普通合伙）、天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）、永拓会计师事务所（特殊普通合伙）、中天运会计师事务所（特殊普通合伙）因在多家公司审计项目中存在多项违规问题，均被监管“点名”2次。中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）被“点名”3次。

“注册会计师行业是资本市场的‘看门人’，在维护市场经济秩序、保护公众投资利益等方面发挥着重要作用。作为独立的会计师事务所如果出现‘审计不严’或者‘共谋’，资本市场就会出现‘门洞大开’，各种‘问题’企业或者市场主体就会涌入资本市场造成‘劣币驱逐良币’，对投资者、对资本市场以及经济高质量发展造成重大损失。”河南省商业经济学会副秘书长胡钰向记者表示。

中国商业经济学会副会长宋向清向《证券日报》记者表示：“会计师事务所收罚单背后三个方面的因素非常突出，一是内部管理制度不完善，不严谨，落实不到位；二是行业内人才流动频繁，部分所人才流失严重，内部人员素质不高，人才激励和管理制度不够完善；三是审计人员容易出现松懈心态，甚至存在侥幸的心态，加之监督机制以及责任追究机制不能有效落实，进而影响审计质量，造成审计风险。”

在提升执业质量方面，传播星球App联合创始人由曦认为，可以从以下几个方面着手，一是加强内部治理，完善质量控制体系，确保审计过程的严谨性和准确性；二是提高审计人员的职业素养和业务能力，加强对审计风险的识别和控制；三是强化职业道德，严格遵守审计准则和法律法规，杜绝虚假记载和违规行为；四是加强与监管部门的沟通与合作，及时了解政策动态，提升审计工作的适应性。

（编辑 乔川川）